你的加密貨幣行為到底要不要納稅？如何納稅？
原文：Crypto & US Taxes Primer（M6 Labs）
編譯： 0x11，Foresight News
封面： Photo by Tingey Injury Law Firm on Unsplash
加密貨幣與稅收之間的關係
無論你是經驗豐富的加密貨幣交易員，亦或只是收到少量加密貨幣作為禮物，了解它的稅收影響都至關重要。加密貨幣稅收是一個鮮有人討論的話題，它不那麼令人興奮，以至於許多人不知道這個領域正在發生什麼。
人們經常將加密貨幣稱為數字貨幣，但在大多數政府眼中，它並不是真正的貨幣。在 2014-21 通知（Notice 2014-21）中，美國國稅局將加密貨幣標記為財產，市場參與者需要報告相關資本收益和損失。
根據 Baker Botts 稅務合夥人 Jon D. Feldhammer 的說法，加密貨幣被視為財產，應該對其徵稅。如果你出售、購買或者交易加密貨幣以進行另一項投資，你將必須納稅。如果你以 30,000 美元的價格購買一個比特幣，然後在幾個月後以 50,000 美元的價格出售，你將獲得 20,000 美元的短期應稅收益。即便如此，Feldhammer 提到事情從這裡開始變得複雜，因為人們常常出於各種原因進行頻繁交易。
假設某人擁有 50,000 美元的 BTC 並希望購買 NFT。在此種情況下，他可能會被要求使用 ETH 購買特定的 NFT，因此他必須先將 BTC 換成 ETH 以完成交易。Feldhammer 聲稱，在這種情況下你仍有 20,000 美元的應稅收入，因為你將財產（BTC）換成了另一個財產（ETH），這是一項應稅交易。
加密貨幣如何徵稅？
如果你在非退休賬戶中購買、出售或兌換加密貨幣，你將面臨資本收益或損失。與 IRS 對其他投資的徵稅一樣，你的利潤或損失可能是短期的或長期的，具體取決於你在出售或交易加密貨幣之前持有該加密貨幣的時間。
假設你在出售加密貨幣之前持有該加密貨幣一年或更短時間，任何利潤通常都被視為短期資本收益，並按普通收入稅率徵稅。如果你持有加密貨幣超過一年，利潤通常被視為長期資本收益，並按長期資本收益稅率徵稅。
對於通過加密活動賺取的短期資本利得或普通收入，你應該使用下表來計算你的資本利得稅：
如果你持有加密貨幣超過一年，請使用下表計算你的長期資本收益：
美國國稅局關於虛擬貨幣徵稅的指南
虛擬貨幣被廣泛定義為價值的數字表示，它可以做作為交易媒介、記賬單位和價值儲存手段。可兌換虛擬貨幣是一種與真實貨幣具有等值價值或作為真實貨幣替代品的虛擬貨幣。
隨著加密貨幣格局的發展，美國國稅局發布了「Rev. Rul.2019-24」以及虛擬貨幣交易常見問題列表。「Rev. Rul.2019-24」旨在解決兩種獨特的情況：一種是軟分叉，納稅人沒有收到新的加密貨幣；而另一種是硬分叉，納稅人由於空投而獲得了新的加密貨幣。
你的加密貨幣什麼時候納稅？
要確定你是否需要納稅，首先考慮你如何使用加密貨幣。
不徵稅的例子
- 用現金購買加密貨幣並存儲它——購買和持有加密貨幣不徵稅。出售的時候通常要交稅，收益會變現。
- 向免稅慈善機構或非營利組織捐贈加密貨幣– 你直接向 GiveCrypto.org 等慈善組織捐贈加密貨幣。
- 獲得禮物——如果你的加密貨幣是作為禮物獲得的，在你將其出售或從事其他應稅活動（如質押）之前，你無需為其納稅。
- 贈送禮物——你每年最多可以免稅向單個人贈送價值 15,000 美元（贈與配偶的金額更高）的禮物。如果你的禮物價值超過這個額度，你必須提交禮物稅申報表。如果你在沒有購買商品或服務的情況下將加密貨幣轉讓給其他人，它可能會被視為禮物，即使你並非有意如此。
- 將加密貨幣轉移給自己——在錢包或賬戶之間轉移加密貨幣不徵稅。你可以沿用你的原始成本和購買日期，以便在你出售時來跟踪你的潛在稅收影響。
作為資本利得徵稅
- 出售加密貨幣以換取現金——如果你以高於成本的價格出售資產，你將需要納稅。如果你虧本出售，你可以從稅收中扣除損失。
- 將一種加密貨幣轉換為另一種——例如，如果你使用比特幣購買以太幣，從技術上講，你必須在購買新資產之前出售你的比特幣。美國國稅局認為這是應納稅的，因為這是一項銷售。如果你以高於成本的價格出售比特幣，你就需要納稅。
- 使用加密貨幣購買商品和服務——例如，如果你使用比特幣購買比薩餅，需要繳納交易稅。對於美國國稅局來說，支付加密貨幣與出售加密貨幣沒有什麼不同。
作為收入徵稅
- 以加密貨幣的方式獲得報酬
- 獲取加密貨幣以換取商品或服務
- 加密貨幣挖礦
- 賺取質押獎勵
- 賺取其他收入
- 從硬分叉中獲取加密貨幣
- 接收空投——作為營銷活動的一部分，你可能會收到來自加密貨幣項目的空投。收到空投被視為收入，你必須報告你的稅收金額。
- 獲得其他獎勵——此列表並不詳盡；你可以獲得免費加密貨幣的原因有很多。這些包括學習技巧或激勵措施，例如將朋友推薦到加密貨幣交易所獲得 5 美元的比特幣。在任何情況下，你都必須將這些報告為收入。
如果你從加密貨幣中賺了很多錢，它可能會影響你的稅級，你可能會為所有收入支付更高的稅率。你可以訪問 IRS.gov 以獲取有關聯邦所得稅的最新指南。
美國國稅局在 2019 年向可能不合規的納稅人發出了 10,000 多份納稅通知，它在 2020 年年中向可疑納稅人發出了另一批納稅通知，2021 年沒有發送任何信件，這可能是由於美國國稅局過渡到遠程工作並解決與激勵相關的問題。
此外，隨著 8 月份降低通貨膨脹法案的通過，國稅局的審計工作預計會增加。該法案撥款 450 億美元用於執法活動，包括數字資產監控和合規活動。在接下來的十年裡，該機構將把這些資金投資於審計和稅收工具和人員。
鑑於這些事態發展，加密貨幣納稅人可能會擔心他們會受到美國國稅局的審計。了解美國國稅局審計的來龍去脈以及如何避免它們可能會消除一些恐懼。
據美國國稅局稱，只有一小部分購買、出售或交易加密貨幣的人在納稅申報表上正確報告了這些交易。自 2014 年以來，該機構首次於 2019 年 10 月發布了關於如何報告和徵稅加密貨幣的指南。
從 2020 納稅年度開始，美國國稅局更改了 1040 表格以包括以下問題：你是否在 2022 年的任何時間收到、出售、發送、交易或以其他方式獲得任何虛擬貨幣的任何經濟利益？
如果你勾選「是」，美國國稅局可能會希望在你的納稅申報單上看到加密貨幣交易的收入。
加密稅務軟件可以讓你跟踪所有這些交易，確保你在報稅時擁有一份完整的活動清單來報告。該軟件與多個虛擬貨幣經紀人、數字錢包和其他加密平台集成，可將加密貨幣交易導入你的在線稅務軟件。這可能包括加密貨幣交易和涉及虛擬貨幣作為商品和服務支付形式的交易。
基於加密稅務軟件，交易報告可能類似於你在 8949 表格上提交的納稅申報表。美國國稅局可能會對其進行格式化，以便他們可以輕鬆地將其導入報稅軟件。
美國國稅局可以監控加密貨幣活動嗎？
儘管加密貨幣是匿名的，但 IRS 可能能夠跟踪你的加密活動。例如，如果你在加密貨幣交易所進行交易，該交易所通過 1099-B 表格、經紀人收益和易貨交易所交易提供報告，他們將向美國國稅局報告你的交易。
此外，美國國稅局使用區塊鏈分析工具來識別數字錢包的加密活動，並在涉嫌逃稅或洗錢的情況下將其與個人聯繫起來。因此，你應該確保在當年的納稅申報表中報告所有加密貨幣活動。
你是否面臨加密稅噩夢？
Jackson Hewitt 首席稅務信息官 Mark Steber 表示，如果納稅人無法在納稅日截止日期前付款，他們可以與 IRS 制定付款計劃。告訴美國國稅局你沒有意識到你的加密貨幣交易被徵稅是不夠的。根據 EY 稅務合夥人 Thomas Shea 的說法，如果你觸發了應稅交易但缺乏法定貨幣來支付稅款，你可以將額外的資產換成法定貨幣，這本質上是一種賣出回補。
如果你有點擔心搞砸你的加密稅單，你最好諮詢稅務專業人士。Walker 聲稱，資本利得負債可獲得多項減免，納稅人可以使用多種稅收抵免和減免來減少所欠所得稅。
最後，這裡有一些減少加密稅的實用方法：
- 在出售或使用它們之前，持有有利可圖的加密貨幣投資至少一年，長期收益的稅率低於短期收益。
- 利用稅收損失補償。如果你在各種類型的加密貨幣上獲利和虧損，你可以同時出售這兩種加密貨幣，並用虧損來抵消你的收益。
- 考慮建立一個加密 IRA。這種類型的賬戶與其他 IRA 一樣，允許你進行免稅捐款，並且僅在提取資金時納稅。
想要遵守規則或至少遵守少數現有規則的加密貨幣原住民還有一些選擇。他們可以手動計算他們的加密稅，希望支付正確的金額；或者他們可以使用減稅工具，讓他們在稅後保留更多的加密貨幣。
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