根据美国司法部和国税局(IRS)的调查,Ahlgren 在 2017 年到 2019 年间,累计出售了约 400 万美元的比特币,但通过夸大比特币的成本基础以及不报告某些销售收益,少报了应缴的资本利得税。

作者:AiYing Compliance

封面:Photo by Wesley Tingey on Unsplash

就在 9 月 12 日,德克萨斯州的比特币早期投资者 Frank Richard Ahlgren III 因虚假申报比特币交易收益而面临严重法律处罚。根据美国司法部和国税局(IRS)的调查,Ahlgren 在 2017 年到 2019 年间,累计出售了约 400 万美元的比特币,但通过夸大比特币的成本基础以及不报告某些销售收益,少报了应缴的资本利得税。此举导致美国政府税收损失超过 55 万美元,Ahlgren 因此被指控提交虚假纳税申报表,并面临最高三年的监禁、罚款和补缴税款的处罚。Ahlgren 的案件突显了加密货币行业内日益严峻的税务合规挑战。随着比特币等加密货币从小众投资逐渐进入主流金融市场,税务机构对这些资产的监管力度不断加大。尤其是在加密货币价格波动剧烈、交易频繁的背景下,如何准确申报加密货币交易的收益或损失,成为行业从业者和投资者必须面对的现实问题。

美国税务合规的法律背景

1. IRS 对加密货币的法律规定

自 2014 年起,美国国税局(IRS)明确规定,加密货币(如比特币)在税务处理上应被视为财产,这意味着加密货币的买卖、交换、或支付等行为均涉及资本收益或损失的申报。根据这一规定,个人或企业在处置加密货币时,其税务申报应类似于股票或房地产等财产的资本收益处理。

“成本基础” 概念

在税务申报中,“成本基础”(CostBasis)指的是个人或企业购买加密货币时的成本,包括任何相关的费用。这一基础用于计算在出售或交易加密货币时的资本收益或损失。具体计算方式为:

  • 资本收益 =  加密货币的出售价格 - 成本基础

如果在出售时的价格高于购买时的价格,投资者会产生资本收益,需要按收益纳税;反之,则可能产生资本损失。在 Ahlgren 的案件中,他通过夸大其比特币的成本基础,试图减少应缴纳的资本收益税款,这是违反税法的行为。

报告义务

根据 IRS 规定,所有加密货币交易,无论是用于投资、交易还是支付,都需要申报。具体来说,投资者或用户在以下情况下需报告交易收益或损失:

  • 出售加密货币:无论出售给他人还是交易所;
  • 使用加密货币进行支付:例如购买商品或服务;
  • 交换加密货币:例如比特币换取以太坊等。

这些交易都必须如实填写在纳税申报表中,并按资本收益或损失进行计算。忽视这一义务可能会导致税务罚款或更严重的刑事责任。

2. 司法部的执法趋势

据 Aiying 艾盈了解近年来,随着 Web3 的快速发展和财政压力的膨胀,美国司法部(DOJ)对加密货币相关的税务欺诈和逃税行为加大了执法力度。加密货币的匿名性和去中心化特性,虽然带来了便利,但也使得监管机构难以监控和追踪非法交易。这一特点使得加密货币成为逃避税收的工具,进而引起了美国政府的广泛关注。

加密货币欺诈和逃税行为的打击

司法部近年来大幅增加了对加密货币欺诈案件的调查和起诉。Ahlgren 案便是其中一例,反映出政府对逃税行为的零容忍政策。根据 DOJ 的声明,加密货币的使用者和投资者必须严格遵守税务法规,报告所有相关的交易收益,否则将面临严厉的法律后果。

  • 司法部和 IRS 通过合作,运用先进的技术追踪加密货币交易,锁定那些试图通过虚假申报或隐瞒交易收入的投资者。
  • 此外,DOJ 也警告行业参与者,随着技术的进步,政府有能力追踪更多的加密货币交易,并将针对逃税行为展开更大规模的打击行动。

如何实现税务合规:实用指南

随着全球对加密货币的监管逐步加强,确保税务合规已经成为行业从业者和投资者的必修课。Aiying 艾盈罗列了以下指南将详细说明如何保持完整的交易记录、准确申报交易并充分利用专业资源,以避免法律风险。

1.  建立完善的交易记录

要确保税务合规,首先必须建立完整且详尽的加密货币交易记录。这不仅是 IRS 的要求,也是确保资本收益或损失正确计算的基础。以下是如何建立并维护交易记录的关键步骤:

记录内容应包括
  • 交易时间:每次加密货币交易的具体日期和时间,确保准确性,以便后续计算资本收益的持有期。
  • 交易金额:记录每笔交易涉及的比特币或其他加密货币的数量,以及交易时的美元或法币价值。
  • 交易对手:记录交易的对手方,特别是在 P2P 交易中,这对于确认交易的真实性和合法性非常重要。
  • 交易费用:记录每次交易的手续费,如矿工费(transaction fee),以确保税务申报中的成本基础准确。
如何记录交易
  • 手动记录:对于交易量较小的个人投资者,可以通过电子表格(如 Excel 或 Google Sheets)手动跟踪交易。
  • 自动化记录:大多数交易平台会提供交易历史记录,用户可以定期导出并存档。

2.  准确申报每笔交易

每笔加密货币交易都必须按规定申报,尤其是在计算资本收益时,正确计算成本基础是避免税务问题的关键。以下通过一个具体实例说明如何正确计算资本收益和成本基础:

资本收益计算实例
  • 假设你在 2015 年以 500 美元/枚的价格购买了 5 枚比特币,总成本为 2,500 美元。
  • 2021 年,你以 50,000 美元/枚的价格出售了其中 3 枚,总收入为 150,000 美元。
  • 资本收益计算:150,000 美元(出售价格)- 1,500 美元(3 枚比特币的原始成本)= 148,500 美元的资本收益。
避免夸大成本基础的错误

Ahlgren 案件中,他通过夸大其比特币的成本基础减少资本收益,这种行为最终导致严重的法律后果。成本基础应以实际购买时的价格为准,并记录相关的费用,如交易手续费。通过精确的记录,投资者能够避免误报或少报资本收益的风险。

短期与长期资本收益

资本收益的申报还涉及持有时间。持有时间不到一年为短期资本收益,按普通收入税率征税;超过一年则为长期资本收益,通常适用较低的税率。因此,准确记录每笔交易的日期对于判断适用的税率至关重要。

3.  利用专业资源

为了确保每一笔加密货币交易的准确申报,行业从业者和投资者可以利用多种专业资源和工具。以下是一些推荐的工具和方法:

使用税务工具

  • CoinTracker:这款工具能够自动同步多个交易所的交易数据,跟踪用户的加密货币买卖记录,并根据税务申报需求生成资本收益报告。
  • TokenTax:专门为加密货币用户设计的税务工具,支持自动导入交易记录,并能生成符合 IRS 要求的税务申报文件。
  • CryptoTrader.Tax:支持简化多交易所的交易记录管理,通过自动化功能帮助用户计算资本收益和损失。

这些工具不仅能帮助用户跟踪复杂的加密货币交易,还能生成符合 IRS 要求的税务报告,减少了人工计算的错误风险。

寻求税务专家的帮助

由于加密货币的税务规定较为复杂,尤其是在不同国家或地区的合规要求可能有所不同,寻求专业的税务顾问至关重要。税务顾问能够帮助投资者和企业:

  • 理解最新的税务法规和监管要求;
  • 设计符合税务合规的投资策略;
  • 帮助处理复杂的税务申报问题,避免潜在的税务纠纷和罚款。

Aiying 艾盈:随着监管的趋严,加密货币行业者必须高度重视税务合规。任何企图通过虚假申报、未申报交易或隐瞒收入的行为,都可能导致严厉的法律惩罚。加密货币行业已经进入了一个透明度逐渐提升的时代,任何不合规的行为都可能被追踪并受到处罚。总的来说,IRS 和 DOJ 对加密货币的监管反映了全球对加密货币税务问题的重视。行业者需要适应这一变化,加强税务合规,确保在交易和运营中的每一个环节都符合法律规定,以避免遭遇类似 Ahlgren 案件中的法律风险。

信息参考:

https://www.justice.gov/opa/pr/early-bitcoin-investor-pleads-guilty-filing-tax-return-falsely-reported-his-cryptocurrency

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