西歐的加密綠洲

作者：白溱，宋可為，曼昆區塊鏈法律服務

隨著 MiCA 法案的生效，Web3 企業出海歐洲的熱情日益高漲。曼昆律師事務所近期收到大量關於歐洲 Web3 友善國家的諮詢，為此，我們特推出系列文章，深入剖析歐洲各國的加密生態。本期，我們將目光投向備受 Web3 企業青睞的愛爾蘭市場

愛爾蘭：西歐的加密綠洲

Blockworks 記者 Ben Strack 表示，愛爾蘭對愛爾蘭對加密貨幣公司的吸引力與日俱增。

愛爾蘭政府於 2018 年啟動 “創新中心”，旨在促進金融科技公司與愛爾蘭中央銀行的合作，推動金融科技創新。 Coinbase 於 2018 年底在都柏林開設了辦事處，而 Gemini 於 2022 年 7 月成為愛爾蘭第一家虛擬資產服務提供者 (VASP)。 MoonPay 於 2023 年 8 月獲得 VASP 地位，Kraken 於 2023 年 9 月獲得電子貨幣機構授權。

截至 2024 年 7 月，愛爾蘭中央銀行已批准了 15 家虛擬資產服務提供者 (VASP)，其中包括 Gemini、Ripple 和 Coinbase 等知名企業。

今年，HashKey Group 旗下公司 HashKey Europe Limited（「HEL」）獲得愛爾蘭中央銀行頒發的 VASP 註冊批准，進一步印證了愛爾蘭對 Web3 產業的正面態度。

為何 Web3 企業紛紛設立在愛爾蘭？

  • 歐盟市場准入

英國脫歐後，愛爾蘭成為歐盟中為數不多的採用英美法系製度的英語國家。身為歐盟成員國，愛爾蘭使用歐元，享有歐盟成員國的各項經濟和政治優勢；同時，其與英語國家相似的語言、文化和法律環境，使其成為許多跨國企業進入歐盟市場的理想門戶，便於其在歐洲進行銷售和營運。

  • 用戶數量可觀

根據對外投資國別愛爾蘭是歐洲國家中人口結構最年輕的國家之一，25 歲以下人口占總人口的三分之一，34 歲以下人口幾乎佔總人口的一半。

根據 Amarach Research 和 Red Flag 兩家市場研究機構最近發布的一項研究結果顯示， 目前擁有加密貨幣的愛爾蘭人大約有 12 萬人，占到總人口的 2.5%，近四年增長率達到了 300% 。

  • Web3 人才充足

愛爾蘭勞動力隊伍中接受過系統訓練的工程師和科學家的比例在歐洲最高， 25-34 歲年齡層的人口中有 52% 擁有大學本科學歷。

愛爾蘭聚集了許多全球頂尖的 Web2 公司，如微軟和甲骨文等。這些公司的大量從業人員擁有豐富的知識和經驗，能夠有效地向 Web3 領域轉型，為 Web3 產業的發展提供持續的人才儲備。

  • 公司稅率較低

愛爾蘭的公司稅率在歐盟成員國中屬於較低水準。公司所得稅（Corporation Tax）是針對大部分納稅主體的正常經營所得利潤的稅種，標準稅率一般為營業利潤的 12.5%。

根據 Tax Foundation 2024 年對歐洲各國公司稅率統計，整體來看，馬耳他的法定企業所得稅率最高，為 35%。葡萄牙、德國和義大利緊隨其後，分別為 31.5%、29.9% 和 27.8%。匈牙利（9%）、愛爾蘭（12.5%）和立陶宛（15%）的企業所得稅率最低。

愛爾蘭加密市場監管概覽

作為歐盟成員國，愛爾蘭的加密貨幣監管遵循歐盟框架，並結合本國實際情況制定了相應的法規。

1、監管機構

歐盟各國的金融監管機構設置不盡相同。愛爾蘭由中央銀行（Central Bank of Ireland, "CBI"）同時承擔中央銀行和金融監管的雙重職能。 CBI 也是加密貨幣活動的主要監管機構，負責執行相關法規，以確保消費者權益和金融穩定。

2、立法概況

  • 歐盟 MiCA 法案對愛爾蘭 VASP 的影響

作為歐盟成員國，愛爾蘭必須遵守歐盟統一的監管框架，包括 MiCA 法案，該法案為歐盟各成員國的虛擬資產監管提供了統一標準。關於 MiCA 法案的詳細介紹，請參閱我們先前的文章：《Web3 律師：歐盟 MiCA 法案正式生效，一文講透 Web3 企業展業新規範》

  • 過渡期

根據 MiCA 法案，自 2024 年 12 月 30 日起，所有在愛爾蘭提供 CASP 服務的公司都必須獲得愛爾蘭中央銀行的授權。

已於 2024 年 12 月 30 日前註冊並運營的 VASP 可享受過渡期，允許其在 2024 年 12 月 30 日後繼續運營，最長可達 12 個月，或直至其 CASP 授權獲批或被拒（以較早者為準）。這意味著，只有在 2024 年 12 月 30 日前已註冊並合法營運的 VASP 才能享受此過渡安排。

所有希望在 12 個月過渡期結束後（即 2025 年 12 月 30 日之後）繼續運營的已註冊 VASP，必須在 2025 年 12 月 30 日前獲得 CBI 的 CASP 授權。

未能獲得 CASP 授權或申請被拒絕的 VASP 必須在 2025 年 12 月 30 日或 CASP 申請被拒絕日（以較早者為準）停止營運。

  • CASP 授權

CASP 授權的評估範圍和內容比 VASP 註冊更為廣泛和深入。因此，VASP 的註冊並不代表一定能通過 CASP 評估，兩者之間沒有簡化的評估流程。所有 CASP 申請都將作為新的授權申請，根據 MiCAR 的要求進行全面評估。 CBI 會將申請機構的既往監管記錄和合作情況納入評估考慮。

根據 CBI 自 2021 年 4 月以來的 VASP 申請評估經驗，完成 VASP 申請至少需要 10 個月。因此，我們強烈建議計劃提供 CASP 服務的公司將重點放在準備 CASP 申請上，而不是此時尋求 VASP 註冊。近期，CBI 也向已進行預先註冊的潛在 VASP 申請人傳達了相同的建議。

務必注意，任何未在 2024 年 12 月 30 日前註冊並作為 VASP 運營的公司，都無法享受 MiCAR 的過渡安排，且必須透過 CASP 授權流程後方可作為 CASP 運營。

  • 愛爾蘭現有立法聚焦虛擬資產服務提供商

愛爾蘭現行針對虛擬資產的主要立法包括《2024 年歐盟（加密資產市場）條例》和《刑事司法（洗錢和恐怖主義融資）法案》等，重點監管虛擬資產領域潛在的反洗錢和反恐怖主義融資行為。

愛爾蘭透過《2021 年刑事司法（洗錢和恐怖主義融資）（修正案）法案》（「2021 年法案」）將 5AMLD 納入國內法，其中與 VASP 相關的條款已於 2021 年 4 月 23 日生效。

2021 年法案將 2010 年至 2021 年《刑事司法（洗錢與恐怖主義融資）法案》（「2010-2021 年 CJA」）的適用範圍擴展至 VASP。根據該法案，VASP 指提供以下虛擬資產相關服務的機構：

  1. 虛擬資產與法定貨幣之間的兌換；
  2. 一種或多種形式的虛擬資產之間的交換；
  3. 虛擬資產轉移，即代表他人進行將虛擬資產從一個虛擬資產地址或帳戶轉移到另一個虛擬資產地址或帳戶的交易；
  4. 託管錢包提供者；以及
  5. 參與並提供與發行人提供或出售虛擬資產或兩者相關的金融服務。

最新的立法是 2024 年 11 月 12 日愛爾蘭官方公佈的《2024 年歐盟（加密資產市場）條例》，該條例指定 CBI 為愛爾蘭的加密資產國家監管機構，明確了 CBI 的監管權限和範圍，並概述了違反 MiCA 法案和 CBI 監管規定的行政處罰和措施，包括禁令、警告和罰款等。

曼昆律師總結

愛爾蘭作為歐洲 Web3 創業的熱土，憑藉豐富的人才儲備和健全的法律框架，吸引了眾多 Web3 企業和人才在此聚集，備受創業者青睞。

愛爾蘭對 VASP 的監管由 CBI 集中負責，涵蓋從註冊申請到持續報告的各個環節。監管重點是在歐盟 MiCA 法案的基礎上，結合愛爾蘭本國立法，專注於反洗錢/反恐怖主義融資方面的合規性，這為 Web3 創業家在愛爾蘭開展業務提供了明確的指引。

隨著 HashKey 等亞洲 Web3 企業獲得愛爾蘭牌照，預計未來將有更多 Web3 從業者將目光投向這片西歐的加密綠洲。

參考文獻

  1. HashKey 獲得愛爾蘭央行虛擬資產服務提供者（VASP）註冊批准 https://group.hashkey.com/newsroom/hashkey-group-receives-vasp-registration-approval-from-the-central-bank-of-ireland- zh
  2. HashKey 已獲得杜拜 VASP 牌照原則性批准 https://www.techflowpost.com/newsletter/detail_71112.html
  3. 愛爾蘭將在 12 月歐盟截止日期前製定新的加密資產反洗錢法規 https://www.ogier.com/news-and-insights/insights/ireland-to-prepare-new-aml-legislation-on-crypto -assets-ahead -of-december-eu-deadline/?utm_source=chatgpt.com
  4. https://www.nathantrust.com/blog/web3-and-ireland-why-so-many-us-web3-companies-have-setup-here?utm_source=chatgpt.com
  5. 2024 年歐洲企業所得稅稅率 https://taxfoundation.org/data/all/eu/corporate-tax-rates-europe-2024/?utm_source=chatgpt.com
  6. 加密資產監管市場 (MiCAR) 對虛擬資產服務提供者的影響 https://www.centralbank.ie/regulation/anti-money-laundering-and-countering-the-financing-of-terrorism/virtual-asset-service -providers/impact-of-micar-on-vasp

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