西欧的加密绿洲

作者:白溱,宋可为,曼昆区块链法律服务

随着 MiCA 法案的生效,Web3 企业出海欧洲的热情日益高涨。曼昆律师事务所近期收到大量关于欧洲 Web3 友好国家的咨询,为此,我们特推出系列文章,深度剖析欧洲各国的加密生态。本期,我们将目光投向备受 Web3 企业青睐的爱尔兰市场

爱尔兰:西欧的加密绿洲

Blockworks 记者 Ben Strack 表示,爱尔兰对爱尔兰对加密货币公司的吸引力与日俱增。

爱尔兰政府于 2018 年启动 “创新中心”,旨在促进金融科技公司与爱尔兰中央银行的合作,推动金融科技创新。Coinbase 于 2018 年底在都柏林开设了办事处,而 Gemini 于 2022 年 7 月成为爱尔兰第一家虚拟资产服务提供商 (VASP)。MoonPay 于 2023 年 8 月获得 VASP 地位,Kraken 于 2023 年 9 月获得电子货币机构授权。

截至 2024 年 7 月,爱尔兰中央银行已批准了 15 家虚拟资产服务提供商 (VASP),其中包括 Gemini、Ripple 和 Coinbase 等知名企业。

今年,HashKey Group 旗下公司 HashKey Europe Limited(“HEL”)获得爱尔兰中央银行颁发的 VASP 注册批准,进一步印证了爱尔兰对 Web3 行业的积极态度。

为何 Web3 企业纷纷设立在爱尔兰?

  • 欧盟市场准入

英国脱欧后,爱尔兰成为欧盟中为数不多的采用英美法系制度的英语国家。作为欧盟成员国,爱尔兰使用欧元,享有欧盟成员国的各项经济和政治优势;同时,其与英语国家相似的语言、文化和法律环境,使其成为众多跨国企业进入欧盟市场的理想门户,便于其在欧洲进行销售和运营。

  • 用户数量可观

根据对外投资国别爱尔兰是欧洲国家中人口结构最年轻的国家之一,25 岁以下人口占总人口的三分之一,34 岁以下人口几乎占总人口的一半。

根据 Amarach Research 和 Red Flag 两家市场研究机构最近发布的一项研究结果显示, 目前拥有加密货币的爱尔兰人大约有 12 万人,占到总人口的 2.5%,近四年增长率达到了 300%。

  • Web3 人才充足

爱尔兰劳动力队伍中接受过系统培训的工程师和科学家的比例在欧洲最高, 25-34 岁年龄段的人口中有 52% 拥有大学本科学历。

爱尔兰聚集了众多全球顶级的 Web2 公司,如微软和甲骨文等。这些公司的大量从业者拥有丰富的知识和经验,能够有效地向 Web3 领域转型,为 Web3 行业的发展提供持续的人才储备。

  • 公司税率较低

爱尔兰的公司税率在欧盟成员国中属于较低水平。公司所得税(Corporation Tax)是针对大部分纳税主体的正常经营所得利润的税种,标准税率一般为营业利润的 12.5%。

根据 Tax Foundation 2024 年对欧洲各国公司税率统计,总体来看,马耳他的法定企业所得税率最高,为 35%。葡萄牙、德国和意大利紧随其后,分别为 31.5%、29.9% 和 27.8%。匈牙利(9%)、爱尔兰(12.5%)和立陶宛(15%)的企业所得税率最低。

爱尔兰加密市场监管概览

作为欧盟成员国,爱尔兰的加密货币监管遵循欧盟框架,并结合本国实际情况制定了相应的法规。

1、监管机构

欧盟各国的金融监管机构设置不尽相同。爱尔兰由中央银行(Central Bank of Ireland, "CBI")同时承担中央银行和金融监管的双重职能。CBI 也是加密货币活动的主要监管机构,负责执行相关法规,以保障消费者权益和金融稳定。

2、立法概况

  • 欧盟 MiCA 法案对爱尔兰 VASP 的影响

作为欧盟成员国,爱尔兰必须遵守欧盟统一的监管框架,包括 MiCA 法案,该法案为欧盟各成员国的虚拟资产监管提供了统一标准。关于 MiCA 法案的详细介绍,请参阅我们之前的文章:《Web3 律师:欧盟 MiCA 法案正式生效,一文讲透 Web3 企业展业新规范》

  • 过渡期

根据 MiCA 法案,自 2024 年 12 月 30 日起,所有在爱尔兰提供 CASP 服务的公司都必须获得爱尔兰中央银行的授权。

已于 2024 年 12 月 30 日前注册并运营的 VASP 可享受过渡期,允许其在 2024 年 12 月 30 日后继续运营,最长可达 12 个月,或直至其 CASP 授权获批或被拒(以较早者为准)。这意味着,只有在 2024 年 12 月 30 日前已注册并合法运营的 VASP 才能享受此过渡安排。

所有希望在 12 个月过渡期结束后(即 2025 年 12 月 30 日之后)继续运营的已注册 VASP,必须在 2025 年 12 月 30 日前获得 CBI 的 CASP 授权。

未能获得 CASP 授权或申请被拒的 VASP 必须在 2025 年 12 月 30 日或 CASP 申请被拒之日(以较早者为准)停止运营。

  • CASP 授权

CASP 授权的评估范围和内容比 VASP 注册更为广泛和深入。因此,VASP 的注册并不代表一定能通过 CASP 评估,两者之间没有简化的评估流程。所有 CASP 申请都将作为新的授权申请,根据 MiCAR 的要求进行全面评估。CBI 会将申请机构的既往监管记录和合作情况纳入评估考量。

根据 CBI 自 2021 年 4 月以来的 VASP 申请评估经验,完成 VASP 申请至少需要 10 个月。因此,我们强烈建议计划提供 CASP 服务的公司将重点放在准备 CASP 申请上,而非此时寻求 VASP 注册。近期,CBI 也向已进行预注册的潜在 VASP 申请人传达了相同的建议。

务必注意,任何未在 2024 年 12 月 30 日前注册并作为 VASP 运营的公司,都无法享受 MiCAR 的过渡安排,且必须通过 CASP 授权流程后方可作为 CASP 运营。

  • 爱尔兰现有立法聚焦虚拟资产服务提供商

爱尔兰现行针对虚拟资产的主要立法包括《2024 年欧盟(加密资产市场)条例》和《刑事司法(洗钱和恐怖主义融资)法案》等,重点监管虚拟资产领域潜在的反洗钱和反恐怖主义融资行为。

爱尔兰通过《2021 年刑事司法(洗钱和恐怖主义融资)(修正案)法案》(“2021 年法案”)将 5AMLD 纳入国内法,其中与 VASP 相关的条款已于 2021 年 4 月 23 日生效。

2021 年法案将 2010 年至 2021 年《刑事司法(洗钱和恐怖主义融资)法案》(“2010-2021 年 CJA”)的适用范围扩展至 VASP。根据该法案,VASP 指提供以下虚拟资产相关服务的机构:

  1. 虚拟资产与法定货币之间的兑换;
  2. 一种或多种形式的虚拟资产之间的交换;
  3. 虚拟资产转移,即代表他人进行将虚拟资产从一个虚拟资产地址或账户转移到另一个虚拟资产地址或账户的交易;
  4. 托管钱包提供商;以及
  5. 参与和提供与发行人提供或出售虚拟资产或两者相关的金融服务。

最新的立法是 2024 年 11 月 12 日爱尔兰官方公布的《2024 年欧盟(加密资产市场)条例》,该条例指定 CBI 为爱尔兰的加密资产国家监管机构,明确了 CBI 的监管权限和范围,并概述了违反 MiCA 法案和 CBI 监管规定的行政处罚和措施,包括禁令、警告和罚款等。

曼昆律师总结

爱尔兰作为欧洲 Web3 创业的热土,凭借丰富的人才储备和健全的法律框架,吸引了众多 Web3 企业和人才在此聚集,备受创业者青睐。

爱尔兰对 VASP 的监管由 CBI 集中负责,涵盖从注册申请到持续报告的各个环节。监管重点是在欧盟 MiCA 法案的基础上,结合爱尔兰本国立法,侧重于反洗钱/反恐怖融资方面的合规性,这为 Web3 创业者在爱尔兰开展业务提供了明确的指引。

随着 HashKey 等亚洲 Web3 企业获得爱尔兰牌照,预计未来将有更多 Web3 从业者将目光投向这片西欧的加密绿洲。

参考文献

  1. HashKey 获得爱尔兰央行虚拟资产服务提供商(VASP)注册批准 https://group.hashkey.com/newsroom/hashkey-group-receives-vasp-registration-approval-from-the-central-bank-of-ireland-zh
  2. HashKey 已获得迪拜 VASP 牌照原则性批准 https://www.techflowpost.com/newsletter/detail_71112.html
  3. Ireland to prepare new AML legislation on crypto assets ahead of December EU deadlinehttps://www.ogier.com/news-and-insights/insights/ireland-to-prepare-new-aml-legislation-on-crypto-assets-ahead-of-december-eu-deadline/?utm_source=chatgpt.com
  4. https://www.nathantrust.com/blog/web3-and-ireland-why-so-many-us-web3-companies-have-setup-here?utm_source=chatgpt.com
  5. Corporate Income Tax Rates in Europe, 2024 https://taxfoundation.org/data/all/eu/corporate-tax-rates-europe-2024/?utm_source=chatgpt.com
  6. 加密资产监管市场 (MiCAR) 对虚拟资产服务提供商的影响 https://www.centralbank.ie/regulation/anti-money-laundering-and-countering-the-financing-of-terrorism/virtual-asset-service-providers/impact-of-micar-on-vasp

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